В каких случаях не нужно платить налог с продажи автомобиля в 2020
Рассмотрим некоторые примеры реализации авто:
Автомобиль Ситроен 1, приобретенный в феврале 2020 года за 650 тыс. рублей, продали в ноябре 2020 года за 500 тыс. рублей.
Автомобиль Ситроен 2, приобретенный в марте 2020 года за 420 тыс. рублей, продали в декабре 2020 года за 500 тыс. рублей.
Автомобиль Ситроен 3, приобретенный в феврале 2020 года за 350 тыс. рублей, продали в октябре 2020 года за 530 тыс. рублей.
Автомобиль Ситроен 4, приобретенный в марте 2020 года за 420 тыс. рублей, продали в ноябре 2020 года за 530 тыс. рублей.
Автомобиль Ситроен 5, приобретенный в феврале 2020 года за 250 тыс. рублей, продали в октябре 2020 года за 300 тыс. рублей.
Остановимся несколько подробнее на ситуациях, позволяющих снизить НДФЛ:
1. Отсутствие дохода.
Вернемся к первой ситуации, в которой фигурировало авто Ситроен 1. Так как приобретен он был за 650 тыс. рублей, а продан за 500 тыс. рублей, то какой-либо прибыли в результате его продажи получено не было. Следовательно, обязанность по уплате налога отсутствует.
Но учтите, что для освобождения от уплаты налога с продажи автомобиля в 2020 году необходимо заполнить декларацию и направить ее в налоговый орган, приложив договоры купли-продажи (или их копии). О сроках подачи расскажем немного ниже.
Предоставить необходимо оба договора купли-продажи (от февраля и от ноября). При отсутствии первоначального договора можно воспользоваться иными способами снижения суммы налога.
Рекомендуемые к прочтению статьи:
2. Длительное владение автомобилем.
Посмотрим, как обстоят дела в случае, если продажная стоимость автомобиля Ситроен 2 превысила его покупную цену. В данном случае, налог с продажи автомобиля в 2020 году уплачиваться не будет по причине нахождения его в собственности более 3 лет. В соответствии со статьей 217 НК РФ определенные виды доходов физических лиц не облагаются налогом (освобождается от налогов), включая:
доходы, которые получены физическим лицом в соответствующем налоговом периоде;
при продаже недвижимости либо долей в недвижимости с учетом обозначенных в статье 217 НК РФ особенностей;
при продаже имущества, которое находилось в собственности продавца свыше 3 лет.
То есть при длительном владении автомобилем собственник освобождается от обязанности уплаты налога. Таким образом, если временной период между покупкой и продажей транспортного средства составил 3 и более лет, обязанность по уплате налога и подаче декларации отсутствует.
3. Налоговый вычет.
При отсутствии оснований для полного освобождения от уплаты налога с продажи автомобиля в 2020 году, владельцу авто предоставляется возможность использовать свое право на имущественный налоговый вычет.
Под данный пункт подпадают автомобили Ситроен 3 и Ситроен 5, период нахождения которых в собственности продавца составил менее 3 лет, покупная цена которых была меньше продажной. Право на получение вычета может также использовать собственник транспортного средства в случае, если первоначальный договор купли-продажи им был утрачен.
Имущественным налоговым вычетам посвящена статья 220 НК РФ, согласно пункту 1 части 2 которой они представляются с учетом перечисленных особенностей:
В размере доходов, которые были получены плательщиком налога в отчетном налоговом периоде от продажи имущества (исключение составляют ценные бумаги), период нахождения которого в собственности составил не более 3 лет, но всего не свыше 250 тыс. рублей.
Налоговый вычет в размере 250 000 рублей означает, что сумму, полученную в результате реализации авто можно уменьшить на 250 тыс. рублей и уплатить налог с остатка.
Ситроен 1: (500 тыс. – 250 тыс.) × 13 % = 32,5 тыс. рублей.
Ситроен 3: (500 тыс. – 250 тыс.) × 13 % = 32,5 тыс. рублей.
Ситроен 5 (300 тыс. – 250 тыс.) × 13 % = 6,5 тыс. рублей.
Имейте в виду, что сумма продажи автомобиля, не облагаемая налогом в 2020 году, составляет 250 тыс. рублей, т. е. при продаже авто за эту либо меньшую стоимость налог платить не придется. Стоит учесть, что правом на получение имущественного налогового вычета можно воспользоваться один раз в году.
К примеру, если одновременно продать авто Ситроен 3 и Ситроен 5, то придется заплатить налог в сумме: (500 000 300 000 – 250 000) × 13 % = 71 500 рублей.
4. Уменьшение дохода на сумму расходов.
Второй вариант снижения суммы подлежащего уплате налога предусмотрен пунктом 2 части 2 статьи 220 НК РФ:
Налогоплательщик вправе отказаться от получения имущественного налогового вычета, предусмотренного пунктом 1 части 2 статьи 220 НК РФ, снизив при этом сумму своих налогооблагаемых доходов на сумму фактически понесенных на покупку имущества расходов (расходы должны быть подтверждены документально).
Воспользоваться этой схемой можно в случае продажи автомобиля по цене, более высокой, чем та, по которой он был приобретен.
Способ подходит для рассматриваемой ситуации с продажей авто Ситроен, приобретенного за 420 тыс. рублей и проданного за 530 тыс. рублей.
Сумма налога с продажи автомобиля в 2020 году составит:
Ситроен 4: (530 000 – 420 000) × 13 % = 14 300 рублей.
При использовании налогового вычета в соответствии с пунктом 1 части 2 статьи 220 НК РФ сумма налога будет гораздо выше:
Ситроен 4: (450 000 – 250 000) × 13 % = 36 400 рублей.
Однако в ряде случаев приходится обращаться к данному варианту. Он будет актуален в случае утраты и невозможности восстановления первоначального договора покупки авто, который должен предоставляться в налоговый орган.
Имейте в виду, что одновременно (в отношении одного и того же авто) использовать налоговый вычет и снижение доходов в соответствии с пунктом 2 части 2 статьи 220 НК РФ нельзя.
Налог с продажи автомобиля в 2020 году не уплачивается, если:
автомобиль продали дешевле, чем купили;
авто находилось в собственности свыше 3 лет;
транспортное средство было продано за 250 тыс. рублей или меньше.
В других случаях налог уплатить необходимо. Имейте в виду, что с 2020 года возможно продать автомобиль по упрощенной схеме без снятия его с учета.